Жилая недвижимость
Жилая недвижимость Вторичное жильё Новостройки Комнаты Дома, таунхаусы Дачи, гаражи Коммерческая недвижимость Торгово-офисные помещения Производство, склад Отдельно стоящие здания Готовый бизнес и инвестиционные предложения Земельные участки Земли ИЖС Участки сельхозназначения Участки промназначения Земли населенных пунктов
Продажа
Продажа Аренда
Район
Район Любой Зареченский Привокзальный Пролетарский Советский Центральный Тульская область Московская область Россия
Новости

Налоговые вычеты при покупке недвижимости

26.04.2013

Если вы приобрели дом, квартиру, дачу или земельный участок, то имеете право на имущественный налоговый вычет.

Как сориентироваться в непростом налоговом законодательстве, чтобы получить максимальную выгоду? Разберемся на примере типичных ситуаций.
На сегодня максимальный размер налогового вычета на приобретение недвижимости составляет 2 миллиона рублей (статья 220 Налогового кодекса РФ). Суть льготы в том, что государство возвращает 13-процентный налог на доходы с той суммы, которую гражданин потратил на покупку квартиры либо дачи, земельного участка или на строительство загородного дома. Поскольку списать в льготные расходы разрешается до 2 миллионов рублей, то, соответственно, на руки удастся получить максимум 260 тысяч рублей (те самые 13%).
Важно помнить, что «покупательский» налоговый вычет на недвижимость предоставляется гражданам всего один раз, не считая случаев получения вычета по прежнему законодательству, до введения в действие части второй НК РФ 1 января 2001 года. Поэтому, если после этой даты вы воспользовались налоговой льготой, приобретая квартиру, то вычет за дачу уже не светит. Соответственно, обратившись за льготой на дачную покупку, в дальнейшем нельзя претендовать на возврат налога по расходам на жилье.

Дом всему голова
Чтобы понять, на какую налоговую льготу может рассчитывать приобретатель загородной недвижимости, первым делом нужно установить целевое назначение (разрешенное использование) земельного участка. Эта характеристика указывается в свидетельстве о праве собственности на землю и в кадастровом паспорте участка. Возможно несколько вариантов:

1. Если участок предназначен для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), и на нем стоит готовый дом, то в налоговый вычет засчитываются расходы и на землю, и на постройку, то есть общая стоимость дачи. Если вы купили «голый» участок и планируете сами строить дом, то можете списать в «льготные» расходы как цену земли, так и траты на строительство. Кстати, в последнем случае обращаться за льготой закон позволяет именно после получения свидетельства о праве собственности на дом. Так гласит подпункт 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ.2. Если участок по документам значится «дачным», «садовым», либо предназначен для ведения личного подсобного хозяйства (ЛПХ), то стоимость земли включается в состав налогового вычета только при условии, что она приобретается вместе с жилым домом, цена которого, разумеется, тоже учитывается.

Если такие участки куплены без жилых построек, то расходы на землю под налоговую льготу не подпадают. В то же время в дальнейшем, построив дом и оформив свидетельство о праве собственности на него, дачник может получить возврат налога исходя из суммы трат на строительство. Обратите внимание: для этого в свидетельстве должна быть формулировка именно «жилой дом», а не «жилое строение» или что-либо другое.
Не вправе рассчитывать на налоговые льготы и те, кто приобретает садовые, дачные и ЛПХ-участки с неоформленными домами. С одной стороны, после сделки покупатели могут без особых проблем самостоятельно легализовать такие постройки с помощью дачной амнистии. С другой стороны, при подобном раскладе ни одного основания для получения налогового вычета не имеется.
А вот если вы покупаете «полуфабрикат» — дом, требующий достройки и отделки, и при этом в договоре зафиксировано именно «приобретение незавершенного строительством жилого дома», то в налоговый вычет помимо прочего (см. выше) можно включить также траты на доведение коттеджа до ума (подпункт 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ).На практике загородные дома нередко покупаются в долях: совместно с членами семьи, другими родственниками или даже друзьями. В таких случаях часто возникают вопросы: как будут распределяться налоговые льготы?
— если недвижимость оформляется в долевую собственность, то максимальный размер налогового вычета — 2 миллиона рублей — распределяется между совладельцами пропорционально размерам их долей в праве собственности;
— если дачу покупают супруги в общую совместную собственность, то вычет распределяется между ними по взаимному соглашению, которое оформляется заявлением в простой письменной форме. На практике выгоднее «отписать» большую часть льготы на того супруга, у кого выше зарплата. Тогда доходы на сумму 2 миллиона рублей наберутся за более короткий срок и удастся быстрее получить 260-тысячный возврат налога.
Если среди содольщиков есть несовершеннолетние дети, которые не имеют дохода и потому сами не могут воспользоваться освобождением от налога, то «детскую» часть налогового вычета вправе реализовать родители. Такое справедливое правило действует благодаря постановлению Конституционного Суда (КС) РФ от 13 марта 2008 года № 5-П.

Если вы приобрели квартиру
Основные правила предоставления налоговых льгот при покупке квартиры те же, что и в случае приобретения загородной недвижимости. В то же время есть ряд важных нюансов, связанных с особенностями решения жилищного вопроса.

Что положено очередникам и тем, кто взял ипотеку
Еще одна типичная ситуация — покупка квартиры с помощью государственных программ: для очередников, молодых семей и т. п. Обычно в таких случаях часть стоимости жилья оплачивается за счет субсидии от властей, а остальную сумму покупатель добавляет сам. После такой сделки можно смело обращаться за налоговым вычетом: в него включается как раз сумма собственной доплаты.
Нередко очередники (да и в целом приобретатели жилья) допускают промах, из-за которого «пропадает» часть налоговой льготы. Так бывает, когда новая квартира оформляется в долях на нескольких членов семьи, а доплату (либо полную оплату при обычной покупке) вносит кто-то один. При этом действует правило «раздела» объема налогового вычета при долевой собственности (см. выше), и единственный плательщик получает лишь часть вычета пропорционально своей доле в праве собственности на жилье. Соответственно, остальные части вычета, которые приходятся на доли других сособственников, не принявших участие в оплате, попросту «пропадают». Поэтому эксперты советуют оформлять собственниками и плательщиками одних и тех же лиц. Напомним: исключением из таких правил являются ситуации супругов при общей совместной собственности, когда вычет может быть разделен по письменному соглашению, и детей с родителями, когда «взрослые» вправе использовать доли вычета несовершеннолетних со-собственников.

Тем, кто решает свой жилищный вопрос с помощью ипотеки, важно знать, что в размер налогового вычета включается, во-первых, сама сумма кредита на приобретение квартиры — максимум 2 миллиона рублей. А, во-вторых, возврат налога полагается со всех сумм, которые вы платите в качестве процентов по ипотечному займу. Причем, процентные платежи подпадают под льготу в любом размере, независимо от превышения 2-миллионного лимита.
Такие же нормы применяются и при других целевых кредитах на жилье, в том числе когда займы предоставляются в рамках жилищных госпрограмм. Подчеркнем: важно, чтобы кредит по документам значился именно целевым — на жилье, строительство дома или земельный участок с готовым домом. Те, кто берет «обычный» потребительский кредит — на неотложные нужды и проч., могут включить в налоговый вычет свои расходы на возврат займа максимум в размере 2 миллионов рублей, а выгодное исключение о «безграничной» льготе на выплату процентов, увы, не светит.

www.riarealty.ru